» » Налоговые вычеты при покупке квартиры

Налоговые вычеты при покупке квартиры

В России вступили в силу новые правила оформления налогового вычета при покупке жилья. Новости. Первый канал

В России в связи с вступлением в силу новых правил оформления налогового вычета при покупке жилья на частичный возврат средств могут рассчитывать, например, семейные пары - и муж, и жена. Раньше такое право было только у одного собственника.

При определении размера налогового вычета учитывается не только сумма займа, но и сумма, направленная на погашение процентов по этому займу.

С 1 января 2008 года, максимальная сумма, с которой можно произвести имущественный налоговый вычет составляет 2 млн. рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). По расходам, понесенным на приобретение недвижимости с 1 января 2003 года по 31 декабря 2007 года, такая сумма не может превышать 1 млн. рублей. По расходам, понесенным с 1 января 1999 года по 31 декабря 2002 года - 600 тыс. рублей.


Но данный бонус предоставляют с определенными оговорками, о которых мы писали не раз. Перечислим их в двух словах. Чтобы получить право на вычет, купленная квартира, дом, комната должны находиться на территории России; деньги на покупку жилья можно занимать только у российских кредитных организаций. И, конечно, сам претендент на государственную преференцию должен иметь российское гражданство. Кроме того, быть добросовестным налогоплательщиком, платящим налог на доход физического лица (НДФЛ) по ставке 13% – индивидуальным предпринимателям и владельцам бизнеса в этом смысле рассчитывать не на что.

В случае выполнения всех перечисленных условий честный труженик с «белой» зарплатой может претендовать на возврат государством налогов, заплаченных с 2 млн руб. Или, если новое жилище стоило меньше, – с суммы фактически понесенных расходов. Максимум, на что можно рассчитывать, – 260 тыс. руб.

Казалось бы, много раз повторенные правила просты и известны всем. Но в процедуре возврата выплаченных налогов есть некоторые нюансы, о которых, судя по форумам, знает не каждый новосел.

С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, Постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.

Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно "но". Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, письмо Минфина России от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.


ПРИМЕРЫ

ПРИМЕР 1

А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.

Документы, необходимые для получения вычета по купленной недвижимости


1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.
3. Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.
4. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.
5. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).
6. Документы, подтверждающие расходы:
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).
7. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.
8. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

Вы работаете в нескольких компаниях


Gолучать вычет можно у каждого из налоговых агентов (работодателей). Вы можете выбрать одного из них или сразу нескольких (п. 8 ст. 220 НК РФ). Тогда ни один из них в течение года не будет удерживать НДФЛ. Конечно, в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя. Большой минус здесь — это процедура получения вычета. Она гораздо сложнее, чем порядок получения вычета через инспекцию. Эти же правила действуют в 2015 году.

Для оформления возврата налога при покупке квартиры Вам необходимо иметь при себе следующие документы:

Налоговая инспекция проводит проверку Ваших документов, которая длится до 3 месяцев. По истечению трех месяцев, на указанный почтовый адрес Вы получаете уведомление о предоставлении налогового вычета (или отказе).

Вы приносите заявление и копию сберкнижки (или данные кредитной карты) в налоговую инспекцию и в течение двух недель Вам перечисляют деньги.

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома –
    свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
    квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
    комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
    права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
    (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
    на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
    права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
    договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
    график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Подготавливаем копии платёжных документов:

Таким образом, за 2011 год к вычету можно принять не всю сумму, в размере 1000000 рублей, потраченную на завершение строительства и отделку, а только 880 000 рублей (чтобы общая сумма вычета за 2010-2011 годы не превысила установленный предел в 2000 000 рублей).

Отдельно, к вычету принимаются проценты по целевому кредиту, уплаченные за 2011 год в сумме 47000 рублей. Напомним, проценты по целевому кредиту принимаются к вычету без ограничений.

Соответственно, за 2011 год сумма расходов, принимаемая к вычету равна:

880 000 + 47000 = 927 000 рублей

Сумма НДФЛ, подлежащая возврату за 2011 год равна:

927 000 х 13% = 120 510 рублей

За 2011 год с Эллы Канарейкиной фактически удержан заводом НДФЛ в сумме 144 950 рублей .

Таким образом, возможны к возврату в 2012 году:

120 510 рублей за 2011 год и

20 150 рублей оставшаяся сумма за 2010 год.

В течении следующих лет Элла Канарейкина имеет право ежегодно заявлять к вычету сумму процентов, которую она будет платить по своему целевому кредиту, до его погашения.

Если бы Элла Канарейкина купила дом у своего брата, родителей, и иных лиц, являющихся с ней взаимосвязанными, то она не имела бы права вернуть НДФЛ.

Как воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета при строительстве или приобретении жилья (земельного участка)?

Следует учесть, что имущественные налоговые вычеты предоставляются, начиная с периода, в котором получены соответствующие регистрационные документы, вне зависимости от того, когда фактически налогоплательщиком произведены соответствующие расходы.(6)

Возможны два варианта получения имущественного вычета:

Если при покупке квартиру оплачивали не со своего счёта, а оформляли поручение на перевод денег:

  • копию поручения о переводе денег.

Налоговая будет проверять ваши документы три месяца, потом в течение 10 рабочих дней вышлет письменное уведомление с результатом: подтверждением налогового вычета или отказом. Еще через месяц налоговая переведет на ваш счет деньги.

для подтверждения правомерности
предоставления имущественного налогового вычета за 2016 год при покупке квартиры и права на
возврат подоходного налога при покупке (строительстве) квартиры.камеральную проверку со дня представления заполненной за 2016 год налоговой декларации по доходам
физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларации по ф. 3-НДФЛ) в связи с покупкой
квартиры провести ее трех месяцевСогласно ст.
88 НК РФ уполномоченные должностные лица налогового органа обязаны в течение

,
которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно

здесь
перечнем документовПознакомиться с
.

Я
помогу Вам правильно подготовить все необходимые документы в налоговую
инспекцию для получения (оформления) права на имущественный налоговый вычет при покупке
в 2016г., 2015г. или в 2014 году за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры, заполним налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2016-2014г., а также сдам в налоговую
инспекцию необходимые документы.

в разделе "Цены на услуги"Ознакомится с ценами на услуги
по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно .

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ

Наверх