» » Налоги при покупке квартиры
загрузка...

Налоги при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новомуСтав счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет (подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ). 

В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.

В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.

Размер вычета


НАША СПРАВКА

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома предоставляется в случае приобретения налогоплательщиком жилых квартир, домов и комнат, находящихся на территории РФ. То есть, купив квартиру или дом, по вашему заявлению в налоговую инспекцию с суммы покупки (не более 2 млн. рублей) Вам будет предоставлен налоговый вычет. Такая возможность предоставляется человеку всего один раз в жизни. При действующей налоговой ставке подоходного налога 13%, покупатель максимально может вернуть себе 260 тысяч рублей.

Кто может вернуть деньги при покупке квартиры?

На основании налогового кодекса РФ, при покупке квартиры, Вы можете вернуть часть денег, в размере подоходного налога, который составляет 13% стоимости квартиры. Связано это с тем, что у нас в стране покупка своего жилья не облагается подоходным налогом. То есть если Вы официально работаете (платите подоходный налог) и приобрели квартиру, то Вы можете вернуть себе 13% от стоимости квартиры.

Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013, имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется за налоговые периоды, предшествующие возникновению права на данный вычет. Другими словами, если на момент обращения в налоговые органы физлицо является неработающим, претендовать на налоговый имущественный вычет можно только при условии, что с момента возникновения права на вычет* до момента обращения за ним человек работал или получал иной доход, с которого отчислялся подоходный налог. Имущественный вычет будет предоставлен в размере перечисленных в бюджет налогов за этот временной отрезок.
С 1 января 2012 г. пенсионеры, которые приобрели жилье, вправе при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, перенести остаток неиспользованного имущественного вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех.

С 1 января 2014 г. и работающие пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды.

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
  • организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
  • собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
  • приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

Ставки налога
Стоимость имущества Ставка налога
До 300 тыс. рублей До 0,1 %
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей От 0,1 до 0,3 %
Свыше 500 тыс. рублей От 0,3 до 2,0 %

Приобретение жилплощади достаточно важное событие в жизни каждого человека. А сколько предстоит решить сделать - оформить, заплатить, ничего не забыть. Нельзя забывать и про налоги. К тому же их оплата по силам любому дееспособному гражданину. При покупке недвижимости предстоит заплатить всего два вида налогов, к тому же один из них предусматривает налоги. Это налог на имущество и имущественный налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет

физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

организация и физическое лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;

организация и физическое лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

организации и физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;

физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Пример 3

Элла Канарейкина приобрела земельный участок за 500 000 рублей и незавершенное строительство дома на этом участке за 1000 000 рублей в 2010 году. В 2011 году на завершение строительство и отделку дома потрачено еще 1 000 000 рублей.

Источники расходов на покупку и строительство следующие:

1 000 000 рублей – взято по целевому кредиту на покупку дома (8 % годовых на 5 лет). В 2010 году было уплачено процентов по этому кредиту в сумме 65 000 рублей, в 2011 – 47 000 рублей;

380 000 рублей – потрачено из средств материнского капитала;

Остальные 1 120 000 рублей – личные сбережения.

Заработная плата Эллы Канарейкиной, полученная ею на заводе «ГлазАлмаз» составила:

за весь 2010 год – 1 030 000 рублей

за весь 2011 год – 1 115 000 рублей.

Ограничения и нововведения

Возврат налога при покупке квартирыПраво на возврат подоходного налога имеют только собственники жилья.

Причем, когда сделка совершается между близкими родственниками (например, между отцом и сыном) или коллегами по работе (начальником и его подчиненным), то новые владельцы не могут оформить вычет.

Это связано с тем, что подобные торговые операции часто имеют фиктивный характер.

Если квартира находится в общей долевой собственности, то каждый из владельцев может вернуть налог. Но только в соответствии с той долей, которая ему принадлежит.

К примеру, вы с женой купили квартиру за 1,5 миллиона рублей. Вам принадлежит 2/3 жилья, а оставшаяся треть – супруге. Это значит, что вы сможете вернуть себе только 130 тысяч рублей в качестве вычета, а жена – 65 тысяч (по 13% с миллиона и полумиллиона рублей соответственно).

  • оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт
    средств работодателей или иных лиц, средств материнского
    (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
  • сделка покупки заключена с гражданином, являющимся по отношению
    к налогоплательщику взаимозависимым. Например, сын купил квартиру у
    матери.

Поэтому, в том случае, когда жилье было приобретено с помощью
материнского капитала, иных субсидий государства, то сумма такого
“помощи” вычитается из размера имущественного вычета.

Документы для налогового вычета на квартиру

Таким образом, получит вычет по ипотеке можно только
тогда, когда на квартиру (дом или комнату) было зарегистрировано
право собственности или выдан на руки акт приема-передачи жилого
объекта. Порядок предоставления вычета налогового вычета при
ипотеке не зависит от того, в каком году был заключен кредитный
договор и когда вы начали платить проценты по кредиту.

Необходимые документы

  1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
  2. ИНН (копия);
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал);
  4. Расчетный счет (сберкнижка);
  5. Договор купли-продажи или долевого строительства (копия+оригинал);
  6. Свидетельство о государственной регистрации права (копия+оригинал);
  7. Акт приема передачи в собственность (копия+оригинал);
  8. Квитанции об оплате взносов по долевому строительству квартиры (копия+оригинал);
  9. Дополнительные соглашения к договору долевого строительства (копия+оригинал);
  10. Кредитный договор на покупку квартиры (копия+оригинал);
  11. Справка из банка об уплаченных процентах (оригинал);
  12. Платежные документы, подтверждающие оплату по кредитному договору (копия+оригинал);
  13. Заявление налогоплательщика на получение имущественного вычета в письменной форме;
  14. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ);
  15. Опись документов.

Наверх